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증권·저축은행·자산운용

커버리지 로드맵 — 실사례 준비중

증권·자산운용업은 보유 금융자산의 공정가치 평가가 회계처리의 중심에 있습니다. 비상장·비유동 자산일수록 평가모형 선택과 투입변수 산정에 대한 판단 비중이 큽니다.

고객 자산과 회사 고유 자산을 분리 관리하는 신탁·수탁 구조가 많아, 자산의 인식 주체를 명확히 하는 작업도 반복적으로 발생합니다.

시장 이슈

비상장 자산의 공정가치 평가

관측 가능한 시장 가격이 없는 자산은 평가모형과 투입변수 선택 자체가 판단의 대상이 됩니다. 같은 자산이라도 모형에 따라 평가액 차이가 클 수 있어 근거 문서화가 중요합니다.

고객 자산과 회사 자산의 분리

신탁·수탁 구조에서 어느 자산이 회사의 재무제표에 인식되어야 하는지 판단하는 작업입니다. 지배력·통제권 기준으로 접근해야 결론이 명확해집니다.

이 산업에서 완료된 AX 판정 사례는 아직 없습니다. 서비스 실사례는 AX 사례에서 먼저 확인할 수 있습니다.