내부회계관리제도감사팀

ITGC·통제 테스트(TOC)

IT일반통제(접근권한·변경관리·운영관리)와 업무프로세스 통제에 대해 설계 파악(walkthrough)과 운영 테스트를 수행하는 업무입니다. 표본을 추출해 통제가 실제로 작동했는지 증적으로 확인하는, 감사 업무 중 가장 반복성이 높은 구간입니다.

제공 내용

통제 기술서와 운영 증적(로그·승인 문서 등)이 입력값입니다. 통제별로 표본을 추출해 증적을 확인하고, 통제가 설계대로 작동하지 않은 예외사항을 기록합니다.

예외사항이 일회성 오류인지 통제 설계 자체의 결함인지 구분하는 것이 핵심 판단입니다. 이 구분에 따라 이후 미비점 평가의 등급이 달라집니다.

판단은 인간, 실행은 AI — 어스회계법인의 모든 업무 카드는 이 분담을 명시적으로 표시합니다.

인간이 할 것

AI가 할 것

AX 판정

미설계·AX 실험 예정AX 실험 예정

담당자 정보 준비중입니다.