감사본부 · F-AUD
상장기업감사팀
Listed Company Audit Team
팀 미션
상장기업을 대상으로 재무제표 감사를 수행해 감사의견과 핵심감사사항(KAM)을 포함한 감사보고서를 발행한다.
대표 산출물
- 감사보고서(적정/한정/부적정/의견거절)
- 핵심감사사항(KAM) 문단
- 감사조서(계정별 실증절차)
- 지배기구 커뮤니케이션 레터
- 계속기업 불확실성 평가 메모
인력 구성
1
파트너
1
디렉터
2
시니어 매니저
3
매니저
4
시니어
6
어소시에이트
실무자
| ID | 직급 | 역할 | 하루 업무 | 상태 |
|---|---|---|---|---|
| audl-partner-1 | 파트너 | 상장기업감사팀 수임·서명 총괄, 감사의견 최종 책임자, 지배기구 커뮤니케이션 리드 | 신규/기존 고객 독립성·이해상충 최종 판단, 감사보고서(적정/한정/부적정/의견거절) 최종 서명, 지배기구(감사위원회) 커뮤니케이션 | task_defined |
| audl-director-1 | 디렉터 | 파트너 대행 1차 서명 검토, 심리실(EQCR) 사전 심리 대응 총괄 | 고위험·상장사 계약 심리실 대응 자료 총괄, 감사보고서 초안 파트너 서명 전 최종 확인, 대형 계약 품질관리 보조 | task_defined |
| audl-sm-1 | 시니어 매니저 | 위험평가·중요성 산정 총괄, 복수 계약 동시 관리 | 진행 중 계약 위험평가 매트릭스 총괄 검토, 중요성·수행중요성 산정 승인, 매니저 산출물 총괄 승인 | task_defined |
| audl-sm-2 | 시니어 매니저 | 조서 2차 리뷰 총괄, JE 테스트·분석적 절차 방법론 총괄 | 인차지 승인 조서 2차 리뷰, JE 테스트 리스크 스코어링 룰셋 관리, 심리실 지적사항 대응 조율 | task_defined |
| audl-manager-1 | 매니저 | 감사계획·위험평가(KSA 315/300) 설계 리드 | 기업이해 메모 검토, 중요왜곡표시위험 식별·평가, 실증·통제테스트 조합 설계 | task_defined |
| audl-manager-2 | 매니저 | 저널엔트리 테스트·분석적 절차 설계·검토 리드 | JE 테스트 스크리닝 결과 1차 판단, 예외 항목 리스크 스코어링 검토, 분석적 절차 조서 검토 | task_defined |
| audl-manager-3 | 매니저 | 기말 실증절차(계정별) 설계 리드, 조서 2차 리뷰 보조 | 계정별 실증절차 설계, 인차지 조서 1차 승인 후 2차 리뷰, 클라이언트 실무진 소통 | task_defined |
| audl-senior-1 | 시니어 어소시에이트 | 인차지, 채권채무조회서 대사 총괄 | 거래처 리스트-잔액 명세 대사 관리, 조회서 발송·회신 취합 총괄, 스탭 조서 1차 리뷰 | task_defined |
| audl-senior-2 | 시니어 어소시에이트 | 인차지, JE 테스트 예외 항목 조사 리드 | JE 테스트 스크리닝 결과 검토, 예외 후보 원인 조사, 조서 1차 리뷰 | task_defined |
| audl-senior-3 | 시니어 어소시에이트 | 인차지, 재고자산 실사 입회 현장 리드 | 재고실사 계획 검토, 실사 현장 표본 카운트 총괄, 재고 평가 조서 1차 리뷰 | task_defined |
| audl-senior-4 | 시니어 어소시에이트 | 인차지, 후속사건 검토·경영진 진술서 리드 | 결산일 이후 거래·계약 검토, 경영진 인터뷰, 후속사건 검토 조서 1차 리뷰 | task_defined |
| audl-staff-1 | 어소시에이트 | JE 테스트 데이터 준비·1차 스크리닝 보조 | 분개 데이터 정리, JE 테스트 스크립트 실행 보조, 예외 후보 목록 1차 정리 | task_defined |
| audl-staff-2 | 어소시에이트 | 채권채무조회서 발송·회신 취합 | 조회서 발송, 회신 취합·대사표 작성, 미회신 목록 정리 | task_defined |
| audl-staff-3 | 어소시에이트 | 현금·은행조회서 대사 | 은행조회서 발송, 통장 잔액 대사, 현금 실증절차 조서 작성 | task_defined |
| audl-staff-4 | 어소시에이트 | 재고자산 실사 입회 보조 | 실사 현장 표본 카운트 수행, 재고 단가표 대사, 실사 입회 조서 작성 | task_defined |
| audl-staff-5 | 어소시에이트 | 유형자산 실증절차 | 자산대장-세금계산서 대사, 감가상각 재계산, 유형자산 실증절차 조서 작성 | task_defined |
| audl-staff-6 | 어소시에이트 | 계정별 실증절차 일반(매출채권·매입채무 등) | 연령분석표 작성, 계정 잔액 명세 정리, 실증절차 조서 초안 작성 | task_defined |
업무 목록
저널엔트리(전표) 전수 테스트
공개 사례계산·대사
인간이 할 것
예외 건 판단·후속 절차 결정·조서 승인(인차지 audl-senior-2 1차 판단 → 매니저 audl-manager-2 검토 → 파트너 audl-partner-1 최종 승인)
AI가 할 것
가상 분개장 전수 스크리닝(스크립트) + 예외 후보 추출
전환 지점
"인간: JE 테스트 룰셋·이상 패턴 정의 확정 → AI: 가상 분개장 전수 스크리닝·예외 후보 추출·리스크 스코어링" / "AI: 예외 후보·스코어링 결과 제시 → 인간: 예외 건 판단·후속 절차 결정·조서 승인(파트너 최종)"
채권채무조회서 발송~대사
미설계계산·대사
인간이 할 것
미회신·불일치 건 대체절차 판단·수행 / 대사표 최종 검토·승인
AI가 할 것
거래처 리스트-잔액 명세 자동 대사 초안 생성 / 조회서 발송 대상·양식 자동 작성 / 회신 취합·불일치 후보 플래깅
전환 지점
"인간: 거래처·잔액 범위 확정 → AI: 조회서 자동 생성·대사 초안" / "AI: 회신 취합·불일치 후보 플래깅 → 인간: 대체절차 판단·승인"
감사계획·위험평가(중요성 산정)
미설계판단
인간이 할 것
위험 등급·중요성 최종 판단 / 감사전략 확정·승인
AI가 할 것
전기 대비 재무비율·증감 분석 초안 생성 / 산업 벤치마크 대비 이상치 스크리닝 / 위험평가 매트릭스 초안 작성
전환 지점
"인간: 기업이해·산업 정보 확정 → AI: 증감 분석·이상치 스크리닝 초안 작성" / "AI: 위험평가 매트릭스 초안 제시 → 인간: 위험 등급·중요성 최종 판단"
재고자산 실사 입회
미설계자료수집
인간이 할 것
현장 실사 입회·표본 카운트 수행(대면, AI 대체 불가) / 실사 결과 확인·서명
AI가 할 것
표본 카운트 결과-재고 단가표 대사 초안 / 카운트 결과 이상치 스크리닝
전환 지점
"인간: 현장 실사 입회·카운트 수행(AI 대체 불가) → AI: 카운트 결과 대사·이상치 스크리닝" / "AI: 대사·스크리닝 결과 제시 → 인간: 재고 평가 조서 승인"
후속사건 검토
미설계판단
인간이 할 것
후속사건 중요성 최종 판단 / 경영진 인터뷰(대면) / 진술서 수령·조서 승인
AI가 할 것
결산일 이후 거래·계약 목록 스크리닝(체크리스트 대사) / 후속사건 검토 조서 초안 생성
전환 지점
"AI: 거래·계약 목록 스크리닝·조서 초안 제시 → 인간: 중요성 판단·경영진 인터뷰·조서 승인"
감사조서 리뷰체인·심리실 대응(QC)
미설계리뷰·커뮤니케이션
인간이 할 것
조서 리뷰·챌린지·재작업 지시(인차지→매니저→파트너 3단계 리뷰체인, 인간 판단 중심) / 심리실 대응 최종 결정
AI가 할 것
조서 완성도 체크리스트 자동 대사(누락 항목 스크리닝) / 리뷰 코멘트 초안 취합
전환 지점
"AI: 조서 완성도 체크리스트 스크리닝 결과 제시 → 인간: 리뷰 판단·챌린지·재작업 지시(3단계 리뷰체인)"
신규 수임 판단·감사보고서 최종 서명
미설계리뷰·커뮤니케이션
인간이 할 것
독립성·이해상충 최종 판단(대면) / 감사의견 결정·서명(AI 대체 불가) / 지배기구 커뮤니케이션(대면)
AI가 할 것
독립성 체크리스트 자동 대사(비감사용역 내역 스크리닝) / 감사보고서 초안 취합(KAM·강조사항 포함)
전환 지점
"AI: 독립성 체크리스트 스크리닝·감사보고서 초안 취합 → 인간: 감사의견 결정·서명(대면 책임, AI 대체 불가)"